Imposto quando você vende ações.1 O que você pagá-lo on. You pode ter que pagar Capital Gains Tax se você fizer um ganho de lucro quando você vender ou alienar ações ou outros investimentos. Compartimentos e investimentos que você pode precisar de pagar imposto sobre incluir. Partes que não estão em um ISA ou PEP. units em uma unidade trust. certain obrigações não incluindo Premium Bonds e Qualifying Corporate Bonds. Você vai precisar de seu ganho para descobrir se você precisa pagar imposto Isso dependerá se o seu Os ganhos totais estão acima do seu subsídio de imposto sobre ganhos de capital para o ano fiscal. Quando você não paga it. You don t geralmente precisam pagar imposto se você dá ações como um presente para o seu marido, esposa, parceiro civil ou uma caridade. Don t pagar Imposto sobre ganhos de capital quando você dispor de. Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair top Executivos e, nos últimos anos, tornou-se um meio popular para Não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal perk potencialmente lucrativo. O que é uma opção de ações de funcionários Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Há duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO e Opções de ações de incentivo opções de ações ISO. Non qualificados diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, ISOs são estritamente reservado para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar , As opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável b Porque eles cumprem regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecida below. NSO e ISO planos compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de aquisição Quando exercem suas opções O programa de aquisição de direitos começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir desse Data, 200 ações serão atribuídas ao empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas No ano seguinte, outras 200 ações são Investido e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A opção de ações do empregado é concedida a um preço específico, Conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é Calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Ações do Empregado O Código de Receita Federal também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados sobre seu Contratos A tributação de contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento da compra de uma ação não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas normais de imposto de renda. O exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 adquiridos. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um Ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como Ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ação de Incintive ISO recebem o tratamento de imposto especial. A concessão não é uma transação taxable. Nenhum evento taxable é relatado no exercício contudo, o elemento da barganha de um incentiv E a opção de compra de ações pode gerar um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de negociação será tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um longo prazo, Se a seguinte regra for cumprida as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo Exercendo as opções em 1º de junho de 2008 Caso deseje relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não poderá ser vendido antes de 1º de junho de 2009. Outras Considerações Embora o momento de uma estratégia de opção de compra de ações seja Importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos em geral Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente Diversificada Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é Simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perdem Parte do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício indu Ce o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. O montante máximo de dinheiro os Estados Unidos podem pedir emprestado O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. O Congresso aprovou em 1933 a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participarem do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. Rúpia INR, a moeda da Índia A rupia é composta de 1. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, você pode ter renda quando Você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo Plano ISO são Opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525 Lucros tributáveis e não tributáveis para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção estatutária ou não estatutária. Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que exerce um ISO For Mais informações, consulte o Formulário 6251 Instruções Você tem lucro tributável ou perda dedutível ao vender as ações que comprou ao exercer a opção Yo U geralmente tratar este montante como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você don t cumprir exigências período especial de detenção, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária somar esses montantes, que são tratados como salários, com base na Estoque na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Exercendo um ISO, deverá receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo nos termos da Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado Plano de Compra de Ações - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção concedida de acordo com um plano de compra de ações de empregado, você deve receber do seu empregado Um Formulário 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará as datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em seu retorno. Se o seu empregador lhe conceder uma opção de compra de ações não estatutárias, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Um mercado estabelecido, você pode prontamente determinar o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias em que você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar rendimento para uma opção com um Valor de mercado prontamente determinável. Não está prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não-estatutárias não tem um valor de mercado imediatamente determinável Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado das ações recebidas no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem O lucro tributável ou a perda dedutível quando você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.
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